- Il recepimento delle Direttive ATAD e le recenti indicazioni dell’Amministrazione finanziaria
20 maggio 2020 - L’ottimizzazione della variabile fiscale per imprese e gruppi societari
21 maggio 2020
Evento in videoconferenza
20 e 21 maggio 2020
Contenuti dell’evento
Nel corso della prima giornata si esamineranno le numerose novità in materia di fiscalità internazionale contenute nel Decreto Legislativo di recepimento delle Direttive antielusione ATAD 1 e ATAD 2 (D. Lgs. n. 142/2018).
La seconda giornata avrà a oggetto ulteriori aspetti di pianificazione fiscale di gruppi e imprese, a partire dalle implicazioni pratiche delle recenti sentenze della Corte di Giustizia UE sui cc.dd. “casi danesi” (una sugli interessi, l’altra sui dividendi) per passare poi ad esaminare alcuni regimi speciali dai quali possono derivare semplificazioni e risparmi d’imposta e recenti novità UE e OCSE che puntano a una maggiore trasparenza delle operazioni fiscali sospette (Direttiva DAC6) e a prevenire l’erosione della base imponibile e lo spostamento dei profitti (Convenzione Multilaterale BEPS).
Destinatari dell’evento
Il convegno è destinato ai Responsabili Fiscali, ai Responsabili della Pianificazione Fiscale e ai Direttori Amministrativi e Finanziari di tutte le aziende italiane, nonché a tutti i professionisti che operano in questo ambito.
Obiettivi dell’evento
L’iniziativa consentirà di approfondire, con il contributo di autorevoli esperti, le tematiche di maggiore interesse per la pianificazione fiscale di imprese e gruppi, fornendo, oltre ad un’accurata disamina delle più recenti novità, concreti spunti operativi.
Prima giornata
Mercoledì 20 maggio 2020
IL RECEPIMENTO DELLE DIRETTIVE ATAD 1 E 2
E LE RECENTI INDICAZIONI DELL’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA
Le nuove disposizioni in materia di deducibilità degli interessi passivi
Le nuove regole di identificazione degli interessi passivi e attivi rientranti nell’ambito di applicazione delle regole di cui all’art. 96 del TUIR
La rilevanza del “ROL fiscale” ai fini dell’applicazione delle regole di cui all’art. 96 del TUIR
La limitazione temporale al riporto in avanti dell’eccedenza di ROL e la novità del riporto in avanti dell’eccedenza di interessi attivi
L’esclusione oggettiva riguardante i progetti infrastrutturali pubblici e la modifica normativa riguardante il project financing
L’interazione con le regole di rilevazione contabile previste dall’IFRS 16
Analisi del regime transitorio
Dott. Sergio Marchese
Dott.ssa Barbara Zanardi
Marchese Zanardi & Partners
Le novità in materia di exit ed entry tax
Le fattispecie rilevanti ai fini dell’exit tax e del riconoscimento dei valori fiscali in ingresso
La determinazione del reddito imponibile ai fini dell’exit tax
L’eventuale rilevanza delle “minusvalenze da exit”
L’introduzione del concetto di valore di mercato per la valutazione dei componenti trasferiti
Le modalità di utilizzazione delle perdite pregresse
L’eliminazione della possibilità di sospensione del pagamento dell’imposta
Aspetti procedurali
Avv. Riccardo Michelutti
Facchini Rossi Michelutti Studio Legale Tributario
Le disposizioni in materia di disallineamenti da ibridi
Presupposti applicativi
Tassonomia dei disallineamenti
Regole di contrasto
Cautele procedurali
Dott. Michele Gusmeroli
PwC TLS | Avvocati e Commercialisti
La nuova disciplina per le CFC
La nuova nozione di soggetti controllati
Le condizioni di applicabilità della normativa CFC: proventi derivanti da passive income superiori a un terzo del totale e tax rate effettivo inferiore alla metà di quello italiano
Analisi delle tipologie di passive income previste dalla norma
La esimente, anche alla luce delle indicazioni ritraibili dalla giurisprudenza comunitaria
Le modalità di determinazione, imputazione e tassazione degli utili della CFC
L’esclusione da imposizione dei dividendi distribuiti dalla CFC
Dott.ssa Paola Bartoli
Agenzia delle Entrate
Dott. Stefano Grilli
Università di Milano Bicocca
Gianni, Origoni, Grippo, Cappelli & Partners
Il nuovo assetto del regime di imposizione dei dividendi e delle plusvalenze riguardanti partecipazioni in soggetti non residenti
La nuova nozione di Stati o territori a regime fiscale privilegiato
La nozione di regime speciale
Le circostanze esimenti
I nuovi requisiti per il regime PEX
Il difficile coordinamento della nuova disciplina con altri recenti interventi normativi e le ultime posizioni interpretative dell’Amministrazione Finanziaria
Brevi riflessioni sulle questioni ancora aperte (de iure condendo)
Dott. Alberto Trabucchi
SCGT – Studio di Consulenza Giuridico-Tributaria
La nuova definizione di intermediari finanziari
Le nuove definizioni di intermediari finanziari per l’applicazione delle norme IRES
L’identificazione dei soggetti che esercitano attività di assunzione di partecipazioni
Gli effetti sull’IRES e sull’IRAP
Le clausole di salvaguardia a tutela del contribuente
Dott. Marco Piazza
Studio Legale Tributario Biscozzi Nobili Piazza
Seconda giornata
Giovedì 21 maggio 2020
L’OTTIMIZZAZIONE DELLA VARIABILE FISCALE PER IMPRESE E GRUPPI SOCIETARI
I rischi relativi all’esistenza di stabili organizzazioni in Italia e all’estero e i rischi di esterovestizione
Prof. Avv. Guglielmo Maisto
Università Cattolica del Sacro Cuore – Sede di Piacenza
Maisto e Associati
Società holding e beneficiario effettivo: i limiti alla pianificazione fiscale di gruppo alla luce dei recenti orientamenti della CGUE (sentenze sui c.d. “casi danesi”)
Le limitazioni all’applicabilità della Direttiva Madre-Figlia e della Direttiva Interessi e Royalties nel caso di presenza di subholding di gruppo e di strutture societarie articolate su più livelli
La nozione di beneficiario effettivo ai fini dell’applicazione della Direttiva Interessi e Royalties e il suo utilizzo nell’analisi antielusiva
Altri problemi in sede di applicazione della Direttiva Madre-Figlia: il requisito di assoggettamento a tassazione del dividendo richiesto dalla Corte di Cassazione
Dott. Paolo Ruggiero
LED Taxand
Il documento OCSE sul transfer pricing delle transazioni finanziarie
La possibilità di riqualificare come apporto un finanziamento infragruppo
L’analisi di comparabilità applicata alle transazioni finanziarie
Il merito creditizio e la rilevanza del “supporto implicito” del gruppo
I finanziamenti infragruppo
Le operazioni di hedging
Le garanzia finanziarie
Le assicurazioni captive
Dott. Filippo Bertoletti
KPMG
La Convenzione Multilaterale per l’attuazione di misure relative alle convenzioni fiscali finalizzate a prevenire l’erosione della base imponibile e lo spostamento dei profitti
Le tematiche BEPS oggetto della Convenzione
L’operatività della Convenzione
Prof. Paolo Arginelli
Università Cattolica del Sacro Cuore – Sede di Piacenza
Maisto e Associati
La Direttiva (UE) 2017/1852 sui meccanismi di risoluzione delle controversie in materia fiscale nell’Unione Europea
Le finalità perseguite dalla MAP
MAP da Trattato e EU Arbitration Convention
Le finalità perseguite dalla Direttiva (UE) 2017/1852
Le novità introdotte dalla Direttiva (UE) 2017/1852
L’implementazione in Italia della Direttiva (UE) 2017/1852
Aspetti controversi: durata della procedura, rapporti con il contenzioso domestico,
materie escluse dalla procedura, rapporti con la riscossione
Avv. Marco Busia
Gianni, Origoni, Grippo, Cappelli & Partners
I nuovi obblighi di comunicazione per gli intermediari e gli schemi di pianificazione fiscale aggressiva (Direttiva DAC 6)
Mandatory Disclosure Rules dell’OCSE e finalità della Direttiva
I soggetti obbligati
Gli obblighi in capo a intermediari finanziari, professionisti e contribuenti
Gli elementi distintivi (hallmark) dei meccanismi potenzialmente “aggressivi” e il contenuto degli obblighi di comunicazione
Dott.ssa Federica Pitrone
Intesa Sanpaolo
Prof. Paolo Arginelli
Professore di Diritto Tributario
Università Cattolica del Sacro Cuore – Sede di Piacenza
Of Counsel
Maisto e Associati
Dott.ssa Paola Bartoli *
Agenzia delle Entrate
Dott. Filippo Bertoletti
Tax Partner
KPMG
Avv. Marco Busia
Gianni, Origoni, Grippo, Cappelli & Partners
Dott. Stefano Grilli
Professore a Contratto di Diritto Tributario Internazionale
Università di Milano Bicocca
Socio
Gianni, Origoni, Grippo, Cappelli & Partners
Dott. Michele Gusmeroli
Director
PwC TLS | Avvocati e Commercialisti
Prof. Avv. Guglielmo Maisto
Associato di Diritto Tributario Internazionale Comparato
Università Cattolica del Sacro Cuore – Sede di Piacenza
Maisto e Associati
Dott. Sergio Marchese
Partner
Marchese Zanardi & Partners
Avv. Riccardo Michelutti
Socio
Facchini Rossi Michelutti Studio Legale Tributario
Dott. Marco Piazza
Partner
Studio Legale Tributario Biscozzi Nobili Piazza
Dott.ssa Federica Pitrone
Responsabile Fiscalità Internazionale
Intesa Sanpaolo
Dott. Paolo Ruggiero
Partner
LED Taxand
Dott. Alberto Trabucchi
Equity Partner
SCGT – Studio di Consulenza Giuridico-Tributaria
Dott.ssa Barbara Zanardi
Partner
Marchese Zanardi & Partners
* La relazione è presentata a titolo personale e non impegna la posizione dell’Ente di appartenenza. In attesa di conferma.
Quota di partecipazione
La quota di partecipazione in aula virtuale (diretta streaming) include la consegna del materiale didattico in formato elettronico e la possibilità di sottoporre ai relatori quesiti di specifico interesse a mezzo chat. E’ altresì possibile anticipare domande e richieste di approfondimento inviando una email a info@paradigma.it entro il giorno antecedente l’evento.
In caso di videoconferenza con accessi multipli è necessario contattare la Segreteria organizzativa per un preventivo personalizzato.
Modalità di funzionamento della videoconferenza
E’ possibile accedere all’aula virtuale da qualsiasi luogo, utilizzando il proprio PC o tablet con una semplice connessione a Internet. La piattaforma informatica utilizzata da Paradigma (Adobe Connect) non necessita di requisiti tecnici particolari.
Nei giorni antecedenti l’evento il partecipante riceverà per posta elettronica le credenziali, le istruzioni di accesso e un test per verificare che la postazione da cui accede sia correttamente impostata. Il giorno dell’evento sarà sufficiente selezionare il link che troverà nella mail e inserire le credenziali per accedere all’aula virtuale.
Durante gli interventi, oltre a vedere e sentire i docenti, è possibile consultare simultaneamente la documentazione predisposta dal relatore. Ogni utente collegato potrà porre domande sulle tematiche affrontate a mezzo chat, alle quali il docente risponderà nel corso dell’intervento.
Modalità di iscrizione
L’iscrizione si perfeziona al momento del ricevimento del modulo di registrazione, da inviare via email all’indirizzo info@paradigma.it, integralmente compilato. Il numero dei collegamenti disponibili è limitato e la priorità d’iscrizione è determinata dalla data di ricezione del modulo di registrazione. Si consiglia pertanto di effettuare una preiscrizione telefonica.
Modalità di pagamento
La quota di partecipazione deve essere versata all’atto della presentazione della richiesta di iscrizione e, in ogni caso, prima dell’effettuazione dell’intervento formativo, tramite bonifico bancario intestato a:
Paradigma Srl – Corso Vittorio Emanuele II, 68 – 10121 Torino
c/o Banco BPM Spa
IBAN IT 78 Y 05034 01012 000000001359
Formazione finanziata
La quota di partecipazione può essere completamente rimborsata tramite voucher promossi dai Fondi Paritetici Interprofessionali. Paradigma offre la completa e gratuita gestione delle spese di progettazione, monitoraggio e rendicontazione. La possibilità di accedere alla formazione finanziata con partecipazione mediante videoconferenza può variare a seconda dell’Ente erogante.
Attestato di frequenza
L’attestato di partecipazione nominativo sarà inviato al termine dell’intervento formativo ai partecipanti che si sono regolarmente collegati all’aula virtuale.
Diritto di recesso e modalità di disdetta
E´ attribuita ai partecipanti la facoltà di recedere ai sensi dell’art. 1373 c.c. Il recesso dovrà essere comunicato in forma scritta almeno sette giorni prima della data di inizio dell’evento formativo (escluso il sabato e la domenica). Qualora la disdetta pervenga oltre tale termine o si verifichi di fatto con il mancato collegamento alla videoconferenza, la quota di partecipazione sarà addebitata per intero e sarà inviato al partecipante il materiale didattico. In qualunque momento l’azienda o lo studio potranno comunque sostituire il partecipante, comunicando il nuovo nominativo alla nostra Segreteria organizzativa.
Variazioni di programma
Paradigma, per ragioni eccezionali e imprevedibili, si riserva di annullare o modificare la data dell’intervento formativo, dandone comunicazione agli interessati entro tre giorni dalla data di inizio prevista. In tali casi le quote di partecipazione pervenute verranno rimborsate, con esclusione di qualsivoglia onere o obbligo a carico di Paradigma. Paradigma si riserva inoltre, per ragioni sopravvenute e per cause di forza maggiore, di modificare l’articolazione del programma e di sostituire i docenti previsti con altri docenti di pari livello professionale.
Per ulteriori informazioni è possibile contattare la Segreteria organizzativa al numero 011.538686 o all’indirizzo email info@paradigma.it.
Quota aula
Quota videoconferenza
€ 1.100 + Iva una giornata
€ 2.050 + Iva due giornate
In caso di videoconferenza con accessi multipli è necessario contattare la Segreteria organizzativa per un preventivo personalizzato.
€ 1.100 + Iva una giornata
€ 2.050 + Iva due giornate
In caso di videoconferenza con accessi multipli è necessario contattare la Segreteria organizzativa per un preventivo personalizzato.
Progetto Giovani Eccellenze -50%
L´adesione all’evento formativo permette di iscrivere una seconda risorsa che non abbia compiuto il 35° anno di età e proveniente dalla stessa organizzazione con una riduzione del 50% sulla seconda quota di partecipazione. L’agevolazione è calcolata sulla quota ordinaria.
Formazione finanziata
La quota di partecipazione all’iniziativa può essere completamente rimborsata tramite voucher promossi dai Fondi Paritetici Interprofessionali. Paradigma offre la completa e gratuita gestione delle spese di progettazione, monitoraggio e rendiconto.
Mercati elettronici della PA
Paradigma opera sul MePA e sui principali mercati elettronici di soggetti aggregatori e centrali di committenza.
